Los procedimientos tributarios se aplican y desarrollan según la Ley General Tributaria, que es el pilar básico del ordenamiento tributario. Se aplica esta normativa a todas las administraciones destinadas a tal efecto.
Tres procedimientos: gestión, inspección y recaudación. La Administración tributaria determina qué órgano debe aplicar los tributos en la competencia territorial. Pero sin disposición expresa, se atribuye al órgano funcional inferior con domicilio fiscal en el ámbito territorial.
Criterios de interpretación y de aplicación de la norma.
Principales leyes y decretos para la consulta básica de los Procedimientos Tributarios y el Régimen Sancionador
Estructura de los organismos de la Agencia Tributaria: Secretaría de Estado de Hacienda, Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos, Secretaría de Estado de Administraciones Públicas y Subsecretarías.
Relacion jurídico-tributaria entre la administración (sujeto activo) y los obligados tributarios (sujeto pasivo)
Obligaciones formales de los obligados tributarios
Representación legal, voluntaria y de no residentes a efectos fiscales.
Notificaciones en materia tributaria y domicilio a efectos fiscales, y de notificaciones.
Iniciación , instrucción y finaliza ción del procedimiento administrativo común
Plazos para la resolución de procedimientos y efectos de la falta de resolución expresa
Introducción, y procedimientos de la gestión tributaria
Iniciación, tramitación y terminación del procedimiento de devolución
Procedimiento iniciado mediante declaración, iniciación, tramitación, y terminación
Procedimiento de Verificación de Datos, iniciación, tramitación, y terminación.
Procedimiento de comprobación de valores, iniciación y efectos
Procedimiento de comprobación limitada , introducción , iniciación , tramitación y terminación.
Procedimiento inspector, funciones, facultades y documentación. Aspectos generales del procedimiento
Iniciación del procedimiento de inspección. Sujetos, obligaciones y efectos.
Tramitación del Procedimiento inspector, plazo de las actuaciones inspectoras, notificaciones e interrupción justificada.
Terminación del procedimiento inspector. Tipos de actas (Con acuerdo, de conformidad o disconformidad)
Conceptos y clases de infracciones tributarias, sujetos infractores y responsables de las sanciones, a modo introducctorio.
Clasifiación de las infracciones, y su calificación como leves , graves o muy grave s.
Sanciones. Clasificación de las sanciones y su graduación según la reiteración de la misma y el p erjuicio econó mico que ocasiona a la Hacienda Pública
Reducciones de las sanciones por actas con acuerdo, conformidad y pago
Delimitación de aquellos fraudes e infracciones fiscales que estan tipificado como delito en el Código Penal
Infracciones y sanciones tributarias
La potestad sancionadora en materia tributaria se ejercerá de acuerdo con los principios reguladores de la misma en materia administrativa con las especialidades establecidas en esta ley (artículo 175 LGT).
Las deudas tributarias podrán exti nguirse por pago, prescripción, compensación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes (artículo 59 Ley General Tributaria).
Interés de demora
Es una prestación accesoria que se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la realización del pago de una deuda, (entre otras causas).
Los recargos por declaración extemporánea son prestaciones accesorias que deben satisfacer los obligados tributarios como consecuencia de la presentación de autoliquidaciones o declaraciones fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria.
Recaudación tributaria, período voluntario y período ejecutivo
Procedimiento de apremio. Notificación de la providencia de apremio y su contenido.
Tramitación del procedimiento de apremio, ejecución de garantías, embargo y enajenación de bienes y derechos
Suspensión y terminación del procedimiento de apremio
Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria , subsidiaria y frente a sucesores.
Introducción a la revisión en vía administrativa de procedimientos. Recursos y reclamaciones económico-administrativas
Enumeración y referencia a artículos de los procedimientos especiales de revisión.
Estructura del recurso de reposición.
Procedimiento general de la reclamación económico-administrativo en única o primera instancia
Reclamación económico administrativo, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
Tipos de recursos